Cómo se calcula el IRPF de un autónomo

Actualizado el 14 de octubre de 2026Datos de 2026Fuentes

1. Rendimiento neto de la actividad

Ingresos sin IVA menos gastos deducibles, incluida la cuota de autónomos. En estimación directa simplificada se resta además un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.

2. Reducciones

• Inicio de actividad: un 20 % del rendimiento neto positivo en el primer año con beneficio y en el siguiente (límite de 100.000 €). La explicamos en la reducción del 20 % por inicio de actividad.
• Rentas bajas: con rentas inferiores a 12.000 €, hasta 1.620 € (art. 32.2 de la Ley del IRPF).
• Autónomos dependientes o con un único cliente: otra reducción con requisitos propios, incompatible con el 5 % de difícil justificación.

3. Dos escalas: estatal y autonómica

La base liquidable tributa por la escala estatal del art. 63 de la Ley del IRPF y por la escala de tu comunidad autónoma. La estatal es igual para todos:

Cada comunidad aprueba su escala, así que el total cambia según dónde vivas. Nuestras calculadoras usan una escala autonómica de referencia igual a la estatal (en conjunto, del 19 % al 47 %) y lo indican siempre.

4. El mínimo personal y familiar

Una parte de la base no tributa: 5.550 € por contribuyente (más 1.150 € desde los 65 años y 1.400 € más desde los 75) y, por hijos menores de 25 que conviven contigo, 2.400 €, 2.700 €, 4.000 € y 4.500 € (más 2.800 € por cada menor de 3 años). Si los dos progenitores tienen derecho, se reparte a partes iguales. Técnicamente, se calcula el impuesto de la base y se resta el que correspondería al mínimo.

Ejemplo completo

Con un hijo (mínimo compartido) el IRPF baja a 4.059,97 €; en los dos primeros años de actividad, con la reducción del 20 %, a 2.916,26 €. Haz tu cálculo en la calculadora de sueldo neto.

Retenciones y modelo 130: adelantos, no un impuesto aparte

Lo que te retienen en las facturas y lo que pagas en el modelo 130 se resta en la declaración de la renta. Si adelantaste de más, te devuelven; si adelantaste de menos, pagas la diferencia.